近日，杭州市正式启动的9610出口货物增值税“无票免征”试点项目，标志着这一困扰行业多年的合规僵局迎来了制度性的突破。

该项目由全球速卖通（AliExpress）与杭州税务部门联合推进，首批征集100位卖家参与，通过“专属标准化操作指南”打通了从申报到免税的数字化闭环。

跨境电商零售出口曾面临税务合规困境：企业因无法取得全部进项增值税发票，既无法享受出口退税，又需按全额收入缴纳所得税；2014 年海关新增 9610 监管代码，为解决“小包裹、高频次”出口合规问题奠定基础；

9610模式全称“跨境贸易电子商务”，是专为B2C直邮小包设计的海关监管代码，适用于小批量、高频次、多品类直发订单，采用“清单核放、汇总申报”通关模式，单票货值5000元以下商品可简化通关

适用需满足三个条件：

（1）主体为综试区注册企业并在线上平台登记出口信息；

（2）业务通过综试区海关申报；

（3）商品非取消退免税品类

税务政策呈现差异化特征：综试区企业可享受“无票免税”，以平台销售数据替代进项发票，企业所得税按4%应税所得率核定征收；一般地区仍需凭票退税，与一般贸易（0110）相比，9610无需完整单据，更适配中小卖家；与市场采购（1039）相比，虽单票货值上限较低（5000元vs 5万美元），但支持规模化B2C运营

9610模式的“无票免税”并非完全无需票据，而是允许以跨境电商线上综合服务平台登记的出口数据（含货物名称、数量、金额等）替代传统进项发票，特别解决中小卖家采购环节进项凭证缺失的痛点；

适用企业类型包括：中小跨境电商卖家（日均50-1000单、SKU多）、无票采购企业、时效敏感型商品经营者，典型场景涵盖亚马逊、独立站及TikTok Shop等平台卖家；商品需符合监管要求，排除食品、化妆品等需许可证品类及禁止出口货物

以杭州直行便供应链为例，9610申报流程分“备案-通关-纳税”三阶段。

1：企业需先通过海关单一窗口完成资质与商品SKU备案，再传输订单、物流、支付“三单信息”生成申报清单，海关采用“清单核放、汇总申报”模式，清单审核放行后每月汇总生成报关单。

2：该模式将通关时间缩短至2小时内，解决小额高频订单申报难题；税务端支持增值税退税与所得税核定征收，企业凭报关单和增值税发票申请退税，综试区企业可按4%应税所得率缴纳所得税

操作要点

企业与商品备案通过单一窗口线上完成，HS code与申报要素需准确

每月15日前汇总清单生成报关单，次年5月底前完成所得税汇算清缴

2025年退税新增TikTok订单截图要求，需标注平台名称与收款方式

不同出口模式下的财务模型对比（假设出口货值100万元人民币，毛利20%）：表格对比：